Неоднозначності в податковому та кліматичному законодавстві президента Джо Байдена можуть перешкодити деяким державним університетам монетизувати мільйони доларів у вигляді податкових пільг на чисту енергію.
Коледжі та університети, як правило, не мають податкових зобов’язань, тому варіант прямих платежів — або коли позики можна вважати відшкодовуваними платежами — дає установам 501(c)(3) можливість скористатися цими перевагами.
Однак не всі державні університети мають статус 501(c)(3), і коли закон перелічує відповідні групи, він не вказує установи, які вважаються державними.
Багато коледжів відкладають програми, доки рекомендації Міністерства фінансів та Податкового управління США не будуть чіткішими, окрім випадків, коли коледжі визначать, що вони відповідають вимогам.
Бен Девідсон, директор з аналізу податкової політики та молодший університетський радник Університету Північної Кароліни в Чапел-Гілл, заявив, що існує «значний ризик» у тлумаченні урядових інструментів як правил без вказівок.
Казначейство відмовилося коментувати, чи мають державні установи право на прямі виплати, до отримання відповідних рекомендацій.
Коледжі або університети, які не мають непов’язаного з цим доходу від бізнесу або UBIT, можуть пропонувати варіанти прямої компенсації згідно з розділом 6417. Заклади з UBIT зможуть претендувати на податкові пільги на свій оподатковуваний дохід, але якщо UBIT перевищить податковий кредит, вони зрештою сплатять різницю.
Залежно від того, як державний університет заснований у його штаті, його можна класифікувати як складову частину цього штату, політичну гілку або установу цього штату. Установи, що є невід'ємною частиною державної чи політичної влади, мають право на пряму винагороду.
«Кожен штат має свій унікальний набір податкових питань, що робить ситуацію більш різноманітною, ніж, на мою думку, податкові спостерігачі іноді пам’ятають», – сказала Ліндсі Тепе, помічниця віце-президента з питань урядових справ Інституту державних та земельних ресурсів Університету Гранта.
Деякі установи, які вважаються установами, також отримують статус 501(c)(3) індивідуально через свої фонди або інші афілійовані особи для спрощення податкової звітності, сказав Тепе.
Однак, за словами Девідсона, більшості шкіл не потрібно знати, як вони класифіковані, і багато хто не знає, якщо не отримав рішення Податкової служби США. За його словами, Університет Північної Кароліни не піддається юридичній неоднозначності.
Вибори щодо прямого внеску також скасовують обмеження у Розділі 50(b)(3), яке обмежує право на податкову пільгу для організацій, звільнених від сплати податків. Цей розділ містить інструменти. Однак ці обмеження не були зняті для платників податків, які хочуть продати свої податкові пільги, використовуючи встановлений законом варіант переказу, який позбавляє установи права здійснювати прямі платежі або перекази та не може переказувати жодні кредити, сказав Девідсон. Монетизація суми.
Історично склалося так, що такі установи, як органи державної влади, державні університети, а також уряди корінних американців і територіальні уряди, були виключені з податкових пільг на проекти відновлюваної енергетики.
Але після прийняття податкових та кліматичних законів, організації, звільнені від сплати податків, отримали право на різні кредити на проекти чистої енергії, такі як електропарки, енергетика зелених будівель та накопичення енергії.
«Це трохи схоже на проблему курки та яйця – нам потрібно побачити, що дозволяють правила», – сказав Тепе про проекти, якими цікавиться агентство.
Рішення про те, коли монетизувати податкову пільгу, залежатиме від проекту. Для деяких проект може бути недоступним без прямої оплати, тоді як інші будуть контролюватися після завершення проекту.
Тепе сказав, що коледжі та університети ведуть переговори щодо того, як ці позики вписуються в плани розвитку штатів та місцевих органів влади. У більшості коледжів фінансовий рік триває з 1 липня по 30 червня, тому вони ще не можуть проводити вибори.
Фахівці галузі заявили, що вилучення інструментів зі списку прийнятності було редакційною помилкою, і Казначейство мало право її виправити.
Колорадо, Коннектикут, Мен і Пенсильванія також запросили роз'яснення у листі-коментарі щодо того, чи можуть такі установи, як державні університети та державні лікарні, претендувати на прямі виплати.
«Зрозуміло, що Конгрес хоче, щоб державні університети брали участь у цих стимулах і дійсно думали про те, як планувати свої кампуси більш енергоефективним способом», – сказав Тепе.
Без прямої компенсації агентствам доведеться подумати про справедливість оподаткування, сказав Майкл Келчер, старший юрисконсульт і директор проекту кліматичного податку в Центрі податкового права юридичної школи Нью-Йоркського університету.
Однак, хоча податкова справедливість «досить добре працює для великих програм», типи програм, які впроваджуватимуть державні університети та інші урядові установи, можуть бути занадто малими для досягнення податкової справедливості, інакше установі довелося б скоротити позику, сказав Керчер, оскільки більша частина коштів надходить інвесторам у формі податків.
To contact the editors responsible for this article: Meg Shreve at mshreve@bloombergindustry.com, Butch Mayer at bmaier@bloombergindustry.com
Час публікації: 14 березня 2023 р.
